Mis à jour le 1/6/23

Objectifs 

• Appliquer la réglementation comptable liée à la clôture des comptes
• Réaliser la clôture des opérations d'investissement
• Évaluer et comptabiliser les variations de stocks
• Traiter la clôture du cycle ventes créances
• Évaluer les charges et dettes d'exploitation, les placements et financements
• Construire le bilan et le compte de résultat

Public

Comptable, Aide-comptable

Programme

Respecter les obligations légales concernant la clôture

• Maîtriser les règles du plan comptable général
• Réaliser la convergence du PCG avec les normes IFRS 
• Connaître la réglementation fiscale et le principe de connexion entre la fiscalité et la comptabilité
• Planifier les opérations de clôture

Réaliser la clôture des opérations d'investissement

• Définir et appréhender l'amortissement : linéaires, dégressifs, méthode des unités de production
• Mettre en œuvre l'approche par composants
• Modifier le plan d'amortissement
• Traiter les divergences entre amortissement comptable et fiscal 
• Constater les amortissements dérogatoires
• Traiter les dépenses de gros entretien
• Effectuer un test de dépréciation d'un actif  si besoin
• Evaluer et enregistrer les pertes de valeurs des actifs
• Identifier les subventions d'investissement
• Procéder à la synthèse des divergences entre comptabilité et fiscalité

Evaluer et comptabiliser les stocks

• Maîtriser les obligations en matière d'inventaire
• Evaluer les stocks
• Déterminer le coût d'acquisition et de production
• Comptabiliser les variations de stock 
• Traiter les écarts d'inventaire
• Estimer la valeur actuelle des stocks
• Constater les dépréciations de stocks
• Provisionner pour hausse de prix

Traiter la clôture du cycle ventes créances

• Connaître la période de rattachement des ventes
• Procéder aux écritures de régularisation des produits
• Evaluer les créances en devises
• Evaluer les créances douteuses et litigieuses
• Provisionner pour risques et charges liées aux ventes

Evaluer les charges et dettes d'exploitation

• Déterminer la période de rattachement des charges
• Régulariser les charges et dettes d'exploitation
• Procéder aux écritures de régularisation des charges
• Procéder aux écritures d'abonnement
• Evaluer les dettes en devises
• Provisionner pour risques et charges d'exploitation

Evaluer les placements et financements à la clôture

• Maîtriser les emprunts et prêts
• Identifier les investissements et placements financiers
• Lier le classement comptable et le traitement fiscal
• Evaluer la clôture
• Comptabiliser les dépréciations
• Comptabiliser les charges et produits financiers

Construire le bilan et le compte de résultat

• Identifier les opérations classées en résultat exceptionnel
• Identifier les transferts de charge
• Comptabiliser l'impôt sur les sociétés et la participation
• Affecter le résultat de l'exercice
• Maîtriser les principes de construction des états financiers
• Connaître le rôle de l'annexe et documenter ses travaux de contrôle comptable